Ошибка в учете ОС: неправильная декларация по налогу на имущество

Comments

• Цитата: Добрый день.Подскажите как исправить давнюю ошибку?Получила сообщение из налоговой с требованием в пятидневный срок предоставить пояснение и внести исправления в декларации по налогу на имущество за 2009, 2010 года.Обнаружила ошибку в принятии к учету мебели в 2003 году (общая сумма 3368,46). Принята на учет, при оформлении в 1С была поставлена галочка "начисление износа", для целей налогового учет "включить в состав амортизируемого имущества".До 31.12.2007 г. начислялась амортизация на другие ОС, а с 2008 г в декларации на имущество указывается средняя стоимость мебели (с которой начисляется износ). На сегодняшний день Д 010 2722,87 р., по Д 09 числится аж 11262,95 р. , в Балансе числятся ОС на 3 т.р.

  
  Добрый день.
  Давайте начнем с того, что налоговики, скорее всего, просят представить пояснения и внести изменения в декларацию не по этому поводу (ведь Вы допустили ошибку в пользу бюджета), а по какому-то другому.
  Далее. С какой стати они вообще прислали это требование? Сроки камеральной проверки уж давно прошли, а по 2009 году через 2 месяца и выездную назначать будет нельзя.
  Ну а собственно по этой ошибке - я бы ничего не исправлял в прошлых периодах, просто в текущем уже брал бы правильную сумму. Цена вопроса копеечная (как я понимаю, искажение суммы налога на имущество до 500 рублей), а уточненки дадут возможность провести новые камеральные проверки и доначислить налоги. Так что в этой ситуации я бы о-о-очень остерегался "развода" от налоговиков - они это практикуют в последнее время.
  Вывод: я бы не советовал подавать уточненки, представьте только пояснения ровно по тем вопросам, которые они задали, и ни на йоту больше.
• Спасибо за столь скорый ответ.
  
  Вот, что написано в сообщении налоговой:
  "Инспекция ФНС России № - по г. Москве сообщает Вам, что при проведении сопоставления показателей бухгалтерской и налоговой отчетности за 2009, 2010 гг. выявлено следующее:
  Основные средства по данным бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2009г. превышают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2009г. по данным налоговой декларации по налогу на имущество.
  Основные средства по данным бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2010г. превышают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31.12.2010г. по данным налоговой декларации по налогу на имущество.
  В связи с этим, на основании ст. 31, ст. 88 Налогового Кодекса Российской Федерации Вам необходимо представить в пятидневный срок подробную пояснительную записку о причинах вышеуказанных расхождений или внести в течение 5 рабочих дней соответствующие исправления в декларации по налогу на имущество за 2009, 2010 гг.
  При даче пояснений Вы вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию...."
• Добрый день.
  Ну что же, тут ясно.
  В принципе, можете внести уточнения, налоговики будут "счастливы".
  Только вот еще что мне тут пришло в голову: что действительно нужно сделать - так это подать уточненку по прибыли (если Вы завысили налог на имущество, то это завышение расходов, т.е. занижение налога на прибыль), а до этого доплатить налог с пенями (п. 4 ст. 81 НК РФ). А непосредственно по налогу на имущество вполне можно ответить, что да, действительно, завышение налога, однако это не обязывает к уточненке в силу п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ, поэтому таковая и не подавалась.
• Игорь, спасибо вам за ответы.
  мои действия:
  Написать письмо, что ошибка в налоге на имущество из-за того, что мебель была неправильно принята к учету .
  Подать уточненку по налогу на прибыль (за прошлые года или за этот год?)
• Цитата: Игорь, спасибо вам за ответы.мои действия:Написать письмо, что ошибка в налоге на имущество из-за того, что мебель была неправильно принята к учету .Подать уточненку по налогу на прибыль (за прошлые года или за этот год?)

  
  Добрый день.
  Уточненка по налогу на прибыль - и за прошлые годы, и за текущий. Только не забудьте сначала доплатить налог и пени!
• Игорь, Спасибо Вам за ответы.