Отражение суммы дивидендов в декларации по налогу на прибыль

Comments

• Добрый день.
   
    Я тоже пытаюсь с этим разобраться. Насколько я поняла обязанность заполнить Приложение № 2 к декларации зависит от того простое  ООО у вас или АО и от того кому и какие выплачиваются дивиденды.
   
    Изучала "Порядок заполнения декларации": 
  "п.17.1.Приложение №2 ..заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса..", 
  
    статья 226.1 не имеет отношения к обычным ООО и к обычным дивидендам, а только к ценным бумагам, финансовым инструментам и т.п. 
  
   т.е. насколько я поняла, при обычных дивидендах, выплаченных ООО учредителю - физ. лицу  не надо заполнять  справку о доходах в Приложении2.  или у вас ОАО и ценные бумаги? 
  
  есть еще ПИСЬМО Минфина от 1 декабря 2014 г. N 03-04-06/61255 
  "Сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ представляются налоговым агентом в налоговый орган в отношении всех доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, за исключением доходов, выплачиваемых лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, которые представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций." 
  
    т.е. я поняла так, что если по доходам представляем  2-НДФЛ (где все доходы кроме ст.226.1 НК), то по этим доходам в декларации на прибыль ничего не надо представлять.  
      Но у меня программа 1С,  автоматически эту справку заполнила. Теперь я тоже не понимаю, надо ее заполнять или нет.
• У меня ООО "обычное". Распределяли прибыль за 2 года, выплатили только половину.
  Я заполнила лист 03 раздел А у меня получилось 2 листа т.к. распределяли прибыль за 13 и 14 г.г. Указала в них суммы фактически распределенной прибыли по строкам 01, 10, 30, 90.
  Прил. № 2 (справку) заполнила только в части доходов по  коду 1010 в суммах фактически выплаченных дивидендов и то загружала справку из 1 С в СБИС+, доход код 2000 не загрузился, поэтому решила оставить, как есть.
  
  Созванивалась с ИФНС они так же сказали что нужно заполнить лист 3 раздел А  распределенная прибыль, прил. №2 фактические выплаты. Основной отчет по дивидендам 2-ндфл, а в декл. по налогу на прибыль справочно информация должна быть.
  
  Но при проверке отчета в Сбис+ выдает ошибку, пишет что суммы д/б равны. Однако они могут быть равны только если дивиденды выплачены в полном объеме (распределили=выплачено)
   Буду отправлять с ошибкой, посмотрим как пройдет.
• Доброго вечера!
  Если участниками ООО являются физические лица, вам не нужно заполнять ни лист 03, ни прил. №2.
  Лист 02  заполняют только налоговые агенты по налогу на прибыль в силу пис. ФНС от 11.11.2011 г №ЕД-4-3/18903.
  И сейчас в этой части ничего не изменилось.Приложение № 2 не нужно заполнять по той причине, что оно касается
  только налога с доходов по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.
  А доходы от участия в ООО не являются ни тем, ни другим.
• Спасибо за ответ.
  К сожалению однозначного ответа нет.
  Мнения специалистов разные даже на этом форуме.
  Сделала как сказали в местной ИФНС, заполнила и лист 03 и прил. №2. Им принимать.
• Я выплату дивидендов в декларации по налогу на прибыль не указывала, через время пришло требование с предоставлением пояснений, почему не заполнено приложение.
  Вот такой ответ я писала и всех устроило: Участниками (учредителями) в ООО являются физические лица (резиденты РФ).ООО в отношении данных физических лиц при выплате дивидендов признается налоговым агентом на основании ст. 226 НК РФ.
  В связи с этим у ООО отсутствует обязанность предоставлять сведения о доходах физических лиц в виде Приложения №2 к декларации по налогу на прибыль и расчета налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (Лист 03 декларации).