Какую стоимость ОС брать для расчета доли прибыли обособленного подразделения?
Добрый день. Очень прошу помочь в таком вопросе: у нас есть обособленное подразделение. Какую остаточную стоимость ОС надо брать для расчета доли в налоговой базе ГО и ОП: налоговую или бухгалтерскую? У нас есть ОС с разной стоимостью , например, ОС в лизинге ( разная первоначальная цена в бухгалтерском и налоговом учете и амортизация, соответственно) и ОС, которое в налоговом учете по налогу на прибыль не приминается вообще. Спасибо.
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: у нас есть обособленное подразделение.Какую остаточную стоимость ОС надо брать для расчета доли в налоговой базе ГО и ОП: налоговую или бухгалтерскую?У нас есть ОС с разной стоимостью , например, ОС в лизинге ( разная первоначальная цена в бухгалтерском и налоговом учете и амортизация, соответственно) и ОС, которое в налоговом учете по налогу на прибыль не приминается вообще.Налоговую.Цитата: 2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда)и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) иостаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.Вам может пригодится Минфин разъяснил, как обособленному подразделению определить удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества
-
simport, Большое спасибо. Получается, то основное средство, которое не учитывается в налоговом учете, но стоит на балансе и используется в деятельности ОП, в расчет доли не брать?
-
Цитата: Получается, то основное средство, которое не учитывается в налоговом учете, но стоит на балансе и используется в деятельности ОП, в расчет доли не брать?Да, именно так, если амортизация начисляется линейным способом ( Письмо Минфина от 25 сентября 2009 г . № 03-03-06/2/181).
Если не линейным, то у организации есть выбор по какому учету считать остаточную стоимость (из того же письма Минфина). -
simport, Спасибо. Но, не уверена, что это верно. Ведь основное средство на обособке в деятельности участвует, а в расчет мы его не берем. Получается, как то не логично.
